H农村商业银行财务风险防控研究

来源: 未知 作者:paper 发布时间: 2020-03-26 21:24
论文地区:中国 论文语言:中文 论文类型:财务管理
进入经济新常态以来,金融风险是目前经济形势下显著且突出的重大风险。 农村商业银行是我国银行业体系的重要组成部分,主要是以服务“三农”、服务 县域、服务小微和服务社区
摘要
进入经济新常态以来,金融风险是目前经济形势下显著且突出的重大风险。 农村商业银行是我国银行业体系的重要组成部分,主要是以服务“三农”、服务 县域、服务小微和服务社区为市场定位。2014年H农村商业银行经历信用社改 制转型后,历史遗留问题突出,管理经验不足,风险防控体系建立较晚且不完善, 在日益激烈的行业竞争中,与其他商业银行有着较大差距。因此,改制不久的H 农村商业银行急需建立完善、高效的风险防控体系。
本文以H农村商业银行为案例,结合相关文献及基础理论指导,运用案例分 析法,深入分析H农村商业银行现有财务风险防控体系及财务风险防控中出现的 问题。为了解决现有问题,本文运用骆驼评价体系从资本充足性、资产质量、管 理水平、盈利性水平、流动性水平五个维度对H农村商业银行财务风险进行指标 分析,通过资本充足率、不良贷款率、资产利润率等具体数据分析对H农村商业 银行财务风险防控现状进行评价。本文将运用骆驼评价体系前后的风险防控体系 进行比较分析,总结经验,从而针对H农村商业银行财务风险防控提出相关建议。 望以此提高农村商业银行财务风险防控水平,完善财务风险防控体系,提高农村 商业银行金融服务水平,为广大农民群众、小微企业等提供更高效、更便捷、更 安全的金融服务。
目录
第一章绪论 1
第一节研究背景与研究意义 1
一、 研究背景 1
二、 研究意义 2
第二节文献综述 2
一、 国外文献综述 2
二、 国内文献综述 4
三、 文献评述 6
第三节研究方法与研究思路 6
一 >研究方法 6
二、研究思路 7
第四节本文的创新与不足 8
一、 本文的创新 8
二、 本文的不足 8
第二章相关概念与理论基础 10
第一节相关概念界定 10
一、 农村商业银行 10
二、 财务风险 10
第三章H农村商业银行财务风险现状分析 14
第一节H农村商业银行概况 14
第二节H农村商业银行财务风险现状分析 15
第四章基于骆驼评价体系的H农商行财务风险分析与防控....21
第一节资本充足性指标分析与控制 21
一、 资本充足性指标分析 21
二、 资本充足性风险防控措施 23
第二节资产质量指标分析与控制 23
一、 资产质量指标分析 23
二、 资产质量风险防控措施 25
第五章研究结论与建议 34
第+节研雜吉论 34
一、 研究结论 34
参考文献 37
第一章绪论
第一节研究背景与研究意义
一、研宄背景
农村信用社改制成为农村商业银行以后的主要作用是全方位支持“三农”, 支持小微企业,其在我国农村经济发展进程中占有重要地位。但改制后,农村商 业银行历史遗留问题突出,员工职业素养偏低,财务风险防控压力较大。相较于 其他国有商业银行,农村商业银行起步较晚,与其他商业银行在各方面均有较大 差距。根据我国银保监数据,2016年至2018年农村商业银行不良贷款率分别为 2. 49%、3. 16%、3. 96%,呈逐年增长趋势。而2016年至2018年农村商业银行总 体资本利润率分别为1.01%、0.90%、0.84%,呈逐年下降趋势。以上数据表明, 农村商业银行在近三年盈利性逐渐降低,不良贷款额逐年增长,不良贷款压降压 力较大,农村商业银行在资产质量、盈利性、资本充足性等方面存在财务风险。
随着经济增速放缓,进入经济新常态以来,互联网金融模式随着科技发展逐 渐形成,以P2P信贷、第三方支付等为代表的互联网金融模式凭借其操作便捷、 交易成本低、信息准确度高、工作高效率等优势,与传统金融模式形成激烈竞争 形势。伴随着利率市场化的基本完成,商业银行存贷利差逐渐变窄,而我国现处 于金融风险易发多发期,同时面临着复杂的国内外经济形势,因此,建立完善、 高效的财务风险防控体系对于银行业来说尤为迫切。
2017年12月7日,巴塞尔银行监管委员会通过了《巴塞尔协议III》最终版, 明确提出对风险资产计量方法做出进一步优化与完善,引导商业银行主动建立完 善的自我管理体系。国际方面监管架构与理念不断更新,对我国商业银行的监管 进行引导,促使我国在商业银行监管制度方面得到进一步完善与优化。
2018年11月27日,中国人民银行、中国银行保险监督管理委员会和中国 证券监督管理委员会联合发布《关于完善系统重要性金融机构监管的指导意见》, 提出系统重要性金融机构的风险管理计划应包括对机构风险状况的全面分析、风 险防控体系有效性的评估以及改进风险管理水平的具体措施。

(一) 理论意义
农村商业银行是服务“三农”的重要金融机构,对于促进农村经济发展起着 重要的作用。由于目前我国农村商业银行财务风险防控仍处于探索阶段,财务风 险管控方面缺乏高效、完整并且适合我国农村商业银行现状的财务风险防控体系。 本文借助骆驼评级体系,以H农商行为案例,深度且全面分析,针对问题提出相 关建议,有助于完善农村商业银行风险防控理论体系,在一定程度上扩充了农村 商业银行财务风险防控的相关理论。研究农村商业的财务风险防控体系并进行分 析,有助于掌握当前农村商业银行发展现状,进一步深化金融供给侧结构性改革, 增强农村地区金融服务实体经济能力。
(二) 现实意义
为农村商业银行财务风险防控提供借鉴以及相关建议。农村商业因本文利用 骆驼评级体系,从资本充足性、资产质量、管理水平、盈利状况、流动性风险等 指标对H农商行进行剖析,并针对相关问题提出具有指导意义的建议,在行业研 究方面,提供了案例分析及相关结论,对于农村商业银行财务风险防控研究具有 一定的借鉴意义。
为管理层提供全面数据分析,准确掌握财务风险管理现状,进一步提升企业 财务风险防控能力。案例分析得出的结论能够反映企业经营中存在的问题,有助 于管理层及时进行分析与解决,促进企业发展,提升企业市场竞争力。
第二节文献综述
一、国外文献综述
1930年,“风险管理”概念首次在美国提出。它的核心思想是指企业通过 对风险的识别、计量与分析,从而使用最经济、科学有效的方法防范与控制风险。 在现代商业银行经营管理中,风险管理是商业银行不可忽视的重要环节,在商业 银行管理中占有重要地位。
2004年8月,COSO委员会发布《企业风险识别一整合框架》,并提出企业 风险控制应当包括以下构成要素:风险应对、风险评估、控制活动、内部环境、 沟通、目标设定、事件识别与监控。整体会计风险防控理论的出现完善了风险防 控理论体系,它将价格、偏好与概率因素进行结合,研究并分析以上因素共同变 动对风险防控决策的影响。研究表明风险偏好对风险具有重要影响,当两者达到 一种平衡时,企业就能从可接受范围内的会计风险中获取最大收益。目前国外学 者对于商业银行风险管理的研究己经具有了一定的经验与成果,以下是国外有关 学者从商业银行风险分类、管理以及监管部门角度等方面对商业银行风险管理的 研究成果。
Hussain Ali Bekhet,Shorouq Fathi Kamel Eletter (2014) [42]他们使用神经网络
分析法为约旦商业银行建立信用风险评估模型,在约旦,大多数的商业银行并不 愿意使用数据挖掘工具对信贷决策提供支撑,而作者在文章中提出了两种使用数 据挖掘技术来支持约旦商业银行贷款决策的信用评分模型。他们认为人工神经网 络代表了一系列新的统计技术和推广数据挖掘工具,这些工具己成功用于许多领 域的分类问题。因此,贷款申请评估将提高信用决策效率和控制贷款办公任务, 并节省分析时间与成本。
Luc Laeven,Lev Ratnovski,Hui Tong(2016) [41]因金融危机后,出现了对商业银
行规模对系统性风险影响的争论,因此作者对金融危机期间,大型银行独立与系 统性风险横截面的显著变化进行实证研究,并得出系统性风险随着银行规模的增 长而增长,与银行资本成反比,这种影响超出了银行规模和资本对独立银行风险 的影响。
GabrielaLatea(2016)[4C)]S于风险、来源、关键操作方式角度,对中央银行与 金融稳定性的相关问题进行研究,他提出中央银行应当仔细研究对于商业银行经 营构成威胁的各种风险,包括信用风险,流动性风险,市场风险,与风险集中和 分配相关的风险等。在金融市场上,必须监测价格,利润率,利率,某些金融工 具的净敞口,以便能够识别风险,压力和其适当运作的重大缺陷。他认为中央做 出的政策中,金融稳定应该发挥至关重要的作用,在这种情况下,识别和监督所 有类别的风险,以及迅速采取干预措施来缓解与管理这些风险,是成功实现这一 目标的关键。
Ahmed Elbadry (2018) 他通过2011年至2014年12家沙特银行的数据,研
究沙特银行业的金融稳定性对商业银行风险管理的影响,是一篇使用宏观审慎工 具,以SAMA作为金融稳定性测量的文章。其中,他提出风险管理应划分为不同 类型的风险进行衡量,如信贷风险、流动性风险、操作风险等。在所有使用数据 的12家银行都基于遵守Basel III的前提下,他得出资本充足率对于信贷风险有 着负面而显著的影响,资本充足率对流动性风险有着积极并且显著的影响。
Azamat Abdymomunov,Atanas Mihov(2019)[43]他们在文章中明确提出操作 风险和风险管理质量是美国银行控股公司管理的重要依据,他们通过对美国大型 金融机构风险管理实践质量与运营损失之间的关系的研究,结合详细的监管数据 分析,他们发现风险管理实践薄弱的公司经营损失更高,更不稳定。因此监管机 构和银行机构应结合风险管理实践分析运营损失,强有力的风险管理职能可以减 少操作风险,并可能提升企业价值。他们的研究为风险重要性提供了新的证据。
二、国内文献综述
由于国际上许多发达国家对于商业银行财务风险管理研究比我国提前了很 多年,我国在商业银行风险管理方面起步较晚,2003年中国原银监会成立后, 结合国际上对商业银行风险监管相关理念及国内商业银行监管现状,发布相关文 件,才对我国商业银行风险管理进行规范与指导。相应地,我国相关学者与专家 对于商业银行财务风险防控的研究才逐渐多了起来。
我国相关学者从宏观视角对商业银行财务风险进行分析,如高宇峰(2008) w 则针对商业银行财务风险的成因进行剖析,并提出具体的防范措施。针对这些方 面存在的问题,他提出应当建立切实可行的财务风险预警体系和建立健全财务风 险管理制度。
黄文源(2011)[4]从银行的资本充足率、银行盈利水平、资产流动性状况、资 产的安全级别与市场风险等方面建立评价指标体系,对我国上市商业银行财务风 险管理进行了相关研究与评价,他采用Logistic财务风险预警模型进行相关数据 分析,采用因子分析法对商业银行财务风险进行评级研究,得出商业银行财务风 险管理中重要的两个因素是资本与利率,对于商业银行资本风险的监管应该分类。
边东平(2015)[2]提出从宏观视角剖析商业银行的财务风险,他指出大数据视 角下的商业银行的主要财务风险有:资金错配风险、利润调节风险、会计核算风 险、业务创新风险。针对这四种风险,他提出相关建议:商业银行应合理安排资 产负债的结构与期限;加强商业银行准备金的计提管理、利润基础管理、相关财 务制度以及会计核算管理、创新业务的监管以及信息披露管理。
董丹(2017)[38]他提出企业现如今所面临的财务风险问题主要有:财务管理理 念较落后、财务风险管理意识不足、财务管理的共享性不足、财务管理人员素质 不足。他分析了大数据时代背景下企业财务管理所受到的影响有:财务数据信息 精准度提高、财务管理人员角色发生改变、财务管理数据信息挖掘能力提高;针 对大数据时代带来的影响,他提出企业应树立大数据时代下新的财务管理理念和
完善财务管理信息化建设创新策略,企业的财务管理能力与建设要随着时代发展 不断提升与更新。
生艳梅、赵瑛杰(2017)[1]对经济新常态下商业银行存在的财务风险进行分析, 指出我国商业银行目前面临的挑战,提出建立合适的商业银行财务风险评价指标 体系,利用集值迭代法与灰色关联分析法对商业银行财务风险进行评价,从而具 体掌握我国商业银行财务风险管理真实水平。
张文丑、张卓群(2019)[3]对我国商业银行风险管理现状进行分析并提出建议, 他们认为我国商业银行风险管理水平今年来不断提高,风险治理结构已日趋完善, 风险偏好与限额管理更加精准,风险管理策略有效性得到提高,风险管理政策与 程序越来越规范。但是我国商业银行风险管理在观念、机制、操作方面依然存在 不足。
对于农村商业银行财务风险管理方面,相关学者也做出了详细研究,如许燕 (2003) [1°]运用骆驼评价体系中五项指标对我国商业银行风险进行评价,通过骆驼 评价体系对金融机构进行评分,全面评价金融机构风险管理质量及经营安全水平, 为我国商业银行全面风险管理提供借鉴。
钱水土、陈鑫云(2015) M认为当前我国农村信用社存在的财务风险主要有: 使命偏移风险,财务收支风险,流动性风险。他们结合当前农村经济形势,提出 了相关风险控制策略。
我国在监管体系建立初期,借鉴了美国骆驼评价体系,因此我国相关学者在 评价分析商业银行财务风险时,也尝试运用骆驼评级价系。孙文合、田岗(2005) M 基于商业银行流动性、安全性、盈利性,结合杜邦模型和骆驼评价体系,进行相 关财务指标分析,将定性分析与定量分析结合,对我国商业银行的经营业绩进行 评价。
金秀、靳冬利(2007) ™建立基于骆驼评价指标的银行效率评价模型,由9 个财务指标组成的财务评价体系,对中国银行进行实证研究,对其股份制改革前 后经营业绩的变化进行分析,结论显示股份制改革对中国银行各个方面都有着显 著的影响。
初彦波(2013)[8]通过对于国内外商业银行监管评级进行深入研究,结合层次 分析法(AHP)对商业银行监管评级的进行实证研究,从而对我国商业银行监管 评级提出具有重要意义的指导与建议。他在文章中明确指出,骆驼评价体系对于 我国监管评级体系建设具有更好的借鉴与参考意义,因骆驼评价体系更多关注的 是商业银行的经营风险,这与我国商业银行内部关注的风险相一致,所以他认为 骆驼评价体系更为符合我国监管实际情况的。
三、文献评述
在对国内外学者、专家历年研究文献进行研读与梳理后,对于本文写作奠定 了良好的基础,在写作角度、思路等方面都得到许多借鉴,也学习到了许多相关 专业知识。
通过对国内外历年文献进行梳理与对比分析,可以看出:
一是国外对于商业银行财务风险防控的研究较为细致与全面,并取得了一定 的科研成果,积累了丰富的研究经验。同时,在研究方法与研究使用工具、模型 方面,国外学者大多采用较为先进与精确的工具进行数据分析,大多具有首创性 与前沿性。
二是我国因商业银行监管起步较晚,因此对于商业银行财务风险防控方面研 究多借鉴国外相关学者理论。国内针对商业银行财务风险防控研究多着眼于实证 研究,案例分析研究相对较少,对于商业银行财务风险防控研究已经取得了一定 的成果,但大多采用定性分析的方法,采用定量分析的工具与模型的研究相对较 少。
三是我国对于商业银行财务风险防控研究多着眼于某一方面的风险研究,如 信贷业务风险防控,柜面操作风险防控,中间业务风险防控等,较少釆用全面、 整体的角度去综合分析风险防控。
四是我国针对国有商业银行等大型商业银行进行的相关研究较多,案例分析 与实证分析都较丰富。又因我国农村商业银行近年来实行农村信用合作联社向农 村商业银行改制转型,改制后的农村商业银行起步晚,相关案例研究较少,因此 针对农村商业银行财务风险管理的相关建议与决策也较少。
对于农村商业银行财务风险防控研究,本文以案例分析为主,通过骆驼评价 体系对H农村商业银行进行具体案例分析与评价,针对H农村商业银行经营管理 中暴露的风险,从农村商业银行全局出发,究其成因,并提出建议。
第三节研究方法与研究思路
一、研宄方法
(一) 定性与定量分析结合法
本文针对H农村商业银行财务风险防控指标分析时,主要釆取定量分析法。 在针对文献综合研究梳理、H农商银行存在问题分析、结果评价等方面釆取定性 分析法。
(二) 案例分析法
本文以H农村商业银行作为案例,对H农村商业银行经营现状进行分析,利
用骆驼评级体系对H农村商业银行风险防控进行评价,分析H农村商业银行存在 的问题,分析其形成原因并提出相关建议。
(三)研究整合法
认真阅读与梳理国内外学者关于农村商业银行、骆驼评价体系、商业银行财 务风险防控等方面期刊、论文、书籍等,总结分析当前国内外农村商业银行财务 风险防控的不足及有关仍未解决的问题,为本文研究提供理论依据,并做出正确 的指引。
本文立足于当前农村商业银行经营现状,结合农村商业银行不断变化的内外 部环境,对H农村商业银行财务风险防控现状进行分析,基于骆驼评价体系对H 农村商业银行进行评价,依据评价结果有针对性地提出建议及对策。
第一章,绪论。主要阐述了研究背景与研究意义,将国内外文献进行梳理和 评述,说明本文研究方法与研究思路,最后指出本文的创新与不足之处。
第二章,相关概念与理论基础。主要针对农村商业银行财务风险评价中的财 务风险、农村商业银行、骆驼评价体系三个概念进行详述,然后介绍了财务风险 防控的相关理论:全面风险管理理论、委托代理理论、信息不对称理论。
第三章,H农村商业银行财务风险分析与评价。通过对H农村商业银行财务 风险防控现状进行分析,结合经营状况,进一步分析财务风险成因。针对分析结 论,对H农村商业银行财务风险防控现状评价。
第四章,基于骆驼评级体系H农村商业财务风险指标评价与防控。运用骆驼 评级体系对H农村商业银行2016—2018年财务指标进行分析,基于指标数据进 行评价,并提出相关财务风险防控建议。
第五章,研究结论与相关建议。结合H农村商业银行财务风险防控现状与基 于骆驼评级体系得出的财务风险评价相结合,有针对性的提出相关建议及具体可 行的措施。总结上文分析得出的结论与建议,并展望农村商业银行在在财务风险 防控方面进一步提升。
(一)研究架构 以下为本文研究架构:

第四节本文的创新与不足
一、本文的创新
国内外针对商业财务风险防控研究多从实证研究着手,以农村商业银行作为 案例分析的研究相对较少。本文以案例分析法作为主要研究方法,以H农村商业 银行作为主要案例分析对象,系统全面的进行定性与定量分析。同时,我国对于 农村商业银行研究相比较于其他国有银行等大型商业银行来说较少,笔者通过对 H农村商业银行财务风险管理现状进行评价,深入分析与挖掘数据背后的含义, 为农村商业银行财务风险防控提供有参考价值的案例分析。
本文以农村商业银行作为研究对象,有利于农村经济与金融方面的深度探索, 促进农村商业银行财务风险防控体系建立与完善,促进农村商业银行进一步提升 风险防控能力,更好的为农村实体经济服务。本文运用骆驼评价体系中五项指标 对H农村商业银行进行评价分析,所得结论与H农村商业银行财务风险防控现状 进行比较,找出H农商行现行财务风险防控措施的不足,针对H农商行出现的问 题,进行分析并提出具有建设性的建议。
一是本文使用案例分析法对H农村商业银行进行案例分析,因H农村商业银 行财务风险防控仅代表一家银行,因此,本文所提出的问题及有关建议可能只适 用于H农村商业银行,适用范围可能存在一定的限制。
二是鉴于作者能力有限,研究时间有限,因此,本文仅仅为农村商业银行在 财务风险防控道路上提出自己的些许建议,可能会存在分析不够全面等不足。


第二章相关概念与理论基础
第一节相关概念界定
一、农村商业银行
农村商业银行,是由所辖区域内农民、农村工商户、企业法人以及其他经济 组织共同入股的股份制的地方性金融机构。其前身是农村信用合作社,农村信用 合作社是经中国人民银行批准设立的,通过社员入股组成,为社员提供金融服务 的农村合作金融机构。农村信用社成立初期在新中国打击高利贷、发展农村经济 中发挥着重要作用。随着我国经济不断发展,农村信用合作社逐步改制成为农村 商业银行,标志着农村信用合作社也走向市场化和商业化道路。改制后的农村商 业银行,是以服务“三农(农村、农业、农民)”、服务小微企业、服务社区、 服务县域为市场定位,在农村金融市场与农村经济发展中发挥重要作用。
安徽省共有83家农村商业银行,统一由安徽省农村信用合作联社(简称安徽 省联社)实行管理与监督。本文案例分析对象H农村商业银行,地处安徽中部, 网点分布众多,广泛扎根乡镇基层,服务人群范围较广,于2015年年初正式完 成农村商业银行改制,由农村信用合作联社正式转制为农村商业银行。H农村商 业银行主要经营和办理存贷款、结算、汇兑、电子银行、信用卡服务等业务,为 农村、农业、农民提供便捷高效的金融服务。
风险,是指预测结果的不确定性,这是我国学者更加倾向于认同的一种对于 风险的定义。企业的财务风险,专家学者对于其的定义有着各自不同的见解。对 于财务风险的理解,一般划分为狭义与广义的概念。狭义的财务风险可以理解为: 企业偿还到期债务出现不确定性,进而可能导致企业经济效益下滑。广义的财务 风险可以理解为:企业在生产经营过程中所面临的风险,它将给企业带来损失以 及包括使企业无法达到预期收益的众多不确定因素。广义的财务风险包括筹资风 险、投资风险、经营风险、市场风险、存货管理风险、流动性风险等,而不是仅 限于资产负债风险。
本文所研究商业银行财务风险是广义上的财务风险,商业银行的财务风险并 不是存在于商业银行运营中的某一方面,而是存在于商业银行运营的全方面与全 过程。结合商业银行具体经营业务分析,因H农村商业银行主营业务是信贷业 务,而信贷业务在经营过程中存在资金筹集风险、信用风险、流动性风险等,而 在进行信贷业务的同时,也要综合考量不良贷款造成的资产质量的风险以及商业 银行因盈利能力不足的存在的风险。资本充足性风险是商业银行需要进行防控的 一个重要指标,资本充足是商业银行进行正常业务办理的重要保障。在商业银行 全面风险管理过程中,管理水平的高低也直接影响着商业银行整体工作效率,如 果忽略管理水平的评测,商业银行很有可能出现因管理水平较低而产生的一系列 内控风险。
因此在商业银行各项经营活动中,都会伴随着财务风险的出现,这就对商业 银行加强财务风险防控提出要求,从而促进商业银行稳健经营。本文主要从资本 充足性风险、资产质量风险、管理水平风险、流动性风险、盈利性风险五个方面 进行农村商业银行财务风险防控研究。
三、骆驼评级体系
20世纪70年代末,CAMEL (骆驼)评价体系诞生于美国,骆驼评价体系官 方名称为:联邦监督管理机构内部统一银行评级体系。该体系以帮助监管部门及 时防范与化解商业银行风险为主要作用。骆驼评价体系主要通过五个方面进行评 价:资本充足性(Capital Adequacy)、资产质量(Asset Quality)、管理水平 (Management)、盈利能力(Earnings)和资产的流动性(Liquidity)。因这五个 评价维度首字母正好组成骆驼(CAMEL)的英文单词,故将此评价体系称之为“骆 驼评价体系”。20世纪90年代后期,骆驼评价体系进行了完善,加入“市场敏 感度(Sensitivity of Market Risk) ”作为新的评价指标,于是形成了新的CAMELS 评价体系。而我国在商业银行评级体系建立方面则起步较晚,2005年银监会颁 布《商业银行监管评级内部指引(试行)》,表明我国将商业银行的监管评级标准 进行统一与完善。我国根据国内商业银行监管实际情况,借鉴CAMELS评价体系 的相关指标,灵活运用,从而形成了适合我国商业银行的监管评级体系。
骆驼评价体系主要是针对商业银行经营过程中出现的风险进行评价与控制, 针对经营中可能存在的自有资本不足风险,骆驼评价体系以资本充足率指标等维 度进行评价分析;对于可能出现的不良贷款以及对风险损失的准备不足等风险, 骆驼评价体系从资产质量方面进行评价;骆驼评价体系还通过管理水平维度对商 业银行管理水平、内控制度等方面进行评价。针对因商业银行盈利能力不足而存 在的一系列风险,通过盈利性能力相关指标进行评价;对于因商业银行运营过程 中流动资金不足引起的贷款无法如期发放等流动性风险,骆驼评价体系从流动性 相关指标对商业银行进行评价。
市场敏感度主要是从利率、汇率、商品价格以及股票价格四个方面的变动情 况对商业银行收益或是资本可能产生的不良影响进行相关考察,从而进行评价分 析。因H农村商业银行并未上市,相关数据披露有限,本文所进行的H农村商业
银行财务风险防控研究主要是从这资本充足性、资产质量、管理水平、盈利性水 平、流动性水平这五个方面进行的,未将市场敏感度纳入评价维度。

第二节相关基础理论
一、全面风险管理理论
随着商业银行的不断发展,商业银行在日常运营中,面临的风险不再是单一 信贷风险管理,而是需要注重对商业银行运营过程中每个环节所可能出现的风险 进行全面管理与控制。2016年11月1日,我国原银监会施行《银行业金融机构 全面风险管理指引》,明确提出银行业金融机构应当建立全面风险管理体系,采 取定性与定量相结合的方法,对风险进行识别、监测、控制等措施。其中具体指 出了各类风险有信用风险、流动性风险、操作风险、银行账户利率风险、战略风 险、市场风险、信息科技风险等。2017年12月,《巴塞尔协议III》最终版正式 完成修订。此次修订对于商业银行管理具有一定的导向作用,要求商业银行要提 高风险管控水平,引导商业银行提升自我管控能力及尽调水平。全面风险管理, 是指将商业银行的各个层级的各类风险进行全面的监测、管理、控制等,是在识 别发生影响主体的潜在风险事件后,运用风险预算对风险进行控制。商业银行充 分运用全面风险管理理论能够提高风险防控与管理水平以及自身风险评估能力。
20世界30年代,美国经济学家伯利和米恩斯首次提出企业的所有权和经营 权的分离理论,即“委托代理理论”。委托代理理论在实质上是一种契约关系, 委托人授予代理人一定的资源决策权,为委托人的利益而从事相关经济活动。一 般认为,委托代理理论是基于以下两个冲突而产生的:一是指委托人与代理人之 间存在利益冲突。委托人与代理人之间利益是不一致的,委托人与代理人都谋求 各自自身效用最大化,由于存在利益冲突,代理人会竭尽全力为自己谋取最大利 益,从而会产生损害委托人利益的行为。二是指委托人与代理人存在信息不对称 问题。在委托代理关系中,委托人更加关注的是代理结果,而难以了解代理人实 际做出的付出,也只有代理人知道自己的真实付出与能力水平,代理人会觉得自 己没有得到与付出相匹配的回报,因此会利用自己拥有的自主决策权带来的信息 优势,谋求自身利益最大化。
在一般企业中,股东是企业的所有者,管理层是经营者,即存在委托代理契 约关系。在农村商业银行财务风险管理中,股东是“委托人”,即所有者,管理 层是“代理人”,即经营者。经营者希望在为企业创造经济效益的同时,能获得 更多的报酬、享受,同时能够避免各种风险。而所有者则希望以较小的付出获得 更多的经济效益。由于管理层与股东之间存在委托代理关系,相互利益存在冲突, 所以商业银行在进行内部控制时应以委托代理理论为前提,对股东与管理层双方 行为进行约束。
三、信息不对称理论
1970年,美国阿克尔洛夫首次提出“信息不对称”概念。他认为信息不对 称是指在市场中,买方与卖方所拥有的信息是不一致的,卖方较之买方拥有更加 完全的信息。一般认为,信息不对称两方面原因,一方面是由于经济主体自身获 取信息能力差异较大,从而形成信息不对称;另一方面则认为是由于经济主体受 到市场及其他的客观因素影响,形成信息不对称。有关学者认为信息不对称一般 可分为两种:一是在市场中,进行交易的双方,一方拥有较完全的信息,占据主 导地位,另一方则相对拥有较少的信息,从而处于劣势地位,即存在信息不对称; 二是经济个体在做出经济决策时,是否可以拥有为做出正确决策所需要的所有信 息,如果不能拥有所有需要的信息,则认为是存在信息不对称。
在现代企业管理中,股东与经营者之间是委托代理关系,股东是委托人,经 营者是代理人。代理人因其拥有较大的自主决策权,拥有相对较多的信息,而委 托人则处于劣势地位,又因二者目标利益不一致,代理人会利用现有的信息为自 己谋取更多利益,进而损害委托人利益,产生所谓的“道德风险”与“逆向选择” 问题。农村商业银行管理中,股东与管理层之间存在信息不对称,为防控风险, 需对管理层进行约束政策与激励政策并举,避免管理层为自身业绩盲目放贷、利 用扰乱金融市场秩序的手段盲目吸储,同时避免出现管理层为自我保护,不愿承 担相应责任,少放贷或不放贷。
第一节H农村商业银行概况
H农村商业银行在原有农村信用合作联社基础上,经过改制筹备,于2015 年2月8日正式开业。该行共有分支机构46个,下辖一个营业部,总部内设16 个职能部门和8个分中心,在职员工496人。截至2018年12月末,该行资产总 额为1203314. 22万元,负债总额为1149341. 51万元,其中各项存款余额1113587 万元,各项贷款余额834462万元,实现利润总额5854. 20万元。H农村商业银 行在存、贷款市场占有率已经连续多年位居全县首位。2017年开始,H农商行推 出五种扶贫贷款模式助力扶贫工作,2019年H农村商业银行在全省范围内首个 推出“整村授信”模式,截至2019年7月,共向一万七千多户农户发放六亿多 元贷款资金。H农商行进一步推动了农村扶贫工作,为农村经济发展做出了巨 大贡献,成为支持地方经济发展的金融主力军。H农村商业银行遍布S县乡镇, 网点众多,近两年在没有营业网点的乡镇安装自助机具,广泛覆盖,为广大农村 百姓提供便捷、高效的金融服务,与全县农村、农民紧密相连。

第四章基于骆驼评价体系的H农商行财务风险分析与防控
本章运用骆驼评价体系资本充足性、资产质量、管理水平、盈利性和流动性 五个指标对H农村商业银行进行全面的分析,使用定量分析与定性分析相结合的 方式,对H农村商业银行财务风险防控进行评价,从而有针对性地提出合理建议。
第一节资本充足性指标分析与控制
资本充足性指标分析主要是通过资本充足率与核心资本充足率进行评价。我 国原银监会借鉴与参考《巴塞尔协议III》中相关内容,于2013年发布的《商业 银行资本充足率管理办法(征求意见稿)》中要求,我国商业银行的资本充足率 应达到8%,一级资本充足率应达到6%。在2018年年末,对于规模较大、业务较 复杂的系统重要性商业银行资本充足率应达到11.5%,一级资本充足率应达到 9. 5%;其他商业银行资本充足率应达到10. 5%,一级资本充足率应达到8. 5%。
资本充足性是商业银行能够持续稳健经营的重要基础,而资本充足率是近年 来监管部门重点监控指标,资本充足性也是评价银行“安全性、流动性、盈利性” 的重要指标。资本充足性最直接的反映出商业银行在保证正常经营的同时,是否 拥有足够的能力应对不确定的风险,是衡量商业银行竞争力的重要指标,是银行 经营安全性最主要的体现。本文主要通过资本充足率与一级资本充足率对H农商 行进行资本充足性指标分析。
一、资本充足性指标分析
(一)资本充足率
资本充足率是指一个银行的资本总额对其风险加权资产的比率。资本充足率 是保证商业银行正常经营与发展的重要资本比率,主要目的是用来监测商业银行 应对风险的能力。
资本充足率=资本净额/风险加权资产总额*100%
以下为H农村商业银行资本充足率指标:
表4-1 2016-2018年H农商行资本充足率相关指标
资料来源:根据H农商行内部数据整理



(二)一级资本充足率
一级资本充足率是指一个银行的核心资本与其风险加权资产总额的比率。核 心资本主要指商业银行能够永久使用与支配的自有资金。
一级资本充足率=核心资本(一级资本)/风险加权资产总额*100%
以下为H农村商业银行一级资本充足率指标:
表4-2 2016-2018年H农商行一级资本充足率与一级资本净额
资料来源:根据H农商行内部数据整理

通过上表可以看出H农村商业银行资本充足率与一级资本充足率在2016年 与2017年均高于国家监管部门规定标准,符合监管要求。但在2018年该行资本 充足率与一级资本充足率均低于监管要求,资本充足率较上年下降19. 03%,一 级资本充足率较上年下降21.23%,降幅较为明显,与该行风险资产增加有关, 从表中可以看出该行2018年风险加权资产较上年增加156244. 24万元,增长 31. 13%。同时,该行2016至2018年资本净额与一级资本净额均呈逐年上升趋势, 表明该行不断有新的资本注入,但由于风险加权资产大幅上升,H农商行2018 年资本充足率有所下降。
(三)行业对比情况
根据国家银保监数据显示,2018年末,全国大型商业银行资本充足率为 15. 70%,全国农村商业银行资本充足率为13. 20%。而H农村商业银行2018年末, 资本充足率仅为9. 32%,低于全国大型商业银行平均水平,同时也低于全国农村 商业银行平均水平。可以看出H农村商业银行与其他银行存在较大差距,资本补 充压力较大。资本充足率偏低,表明银行风险加权资产管理较差,银行抗击风险 能力较弱,对于银行稳健性、安全性、盈利性等都有一定的影响。
2018年商业银行资本充足率分机构情况
20.00%
15.00%
10.00%
5.00%
0.00%

二、资本充足性风险防控措施
(一) 广泛吸收多方资本
商业银行资本拥有营业、保护、管理三大功能,是商业银行抵御风险、以自 有资产弥补损失的重要支撑。资本充足才能保证商业银行长期稳健、安全经营, 因此,H农村商业银行应广泛吸收多方资本,保证资本来源多样性及稳定性,同 时,通过投资者的监督来提高银行经营效率、加强财务风险防控。
(二) 加强资产结构管理,不断提升资产质量
H农村商业银行应加强资产结构管理,实时监测与预警风险加权资产、不良 贷款总额等指标数据,及时釆取财务风险防控措施。利用多种手段化解不良资产, 对信贷资产进行系统化管理,通过不良贷款催收、转让等手段加快不良资产转化。 同时,控制资产负债比率,保证业务规模与资本规模相适应,保持合理的资本结 构,及时防范与化解财务风险。
(三) 不断提高盈利能力,增加利润留存
H农村商业银行应通过合理的前景规划与全面的风险管理体系,不断提升业 务创新能力,提高各项业务收入,增加商业银行自身利润留存,扩充资本。相较 于其他吸收资本的方式,该种方式资本成本较低,资本稳定性较好。
第五章研究结论与建议
结合H农村商业银行财务风险防控管理现状以及运用骆驼评价体系对H农 商行进行评价的结果分析,本章综合以上两个分析的结果,从充实资本、提高资 产质量、提高中间业务收入等方面总结出对商业银行具有一般性的建议。
第一节研究结论
一、研宄结论
本文通过对H农商行现行财务风险防控具体措施进行分析,了解H农商行在 日常经营中采取的具体财务风险防控措施以及存在的不足。针对H农商行财务风 险防控的现状,本文运用骆驼评价体系对H农商行财务风险防控现状进行系统性 指标分析,同时将定量分析与定性分析结合,全面分析H农商行经营状况。
通过骆驼评价体系分析发现H农商行在经营过程中存在着资本充足性水平 偏低,资产质量水平较低且需要引起管理层高度关注,内控制度不健全,员工学 习培训体制不健全,盈利性水平较低,流动性水平有待提高等问题。针对这些问 题,本文综合各方面分析结论,提出针对农村商业银行财务风险防控一般性建 议:广泛吸收多方资本、加强资产结构管理,不断提升资产质量、多部门联动配 合不良贷款清收处置、完善内控制度,加强监管力度、稳定发展主营业务,降低 不良资产损失等具体举措。
因管理水平分析多以定性分析为主,定量分析难以收集相关数据,因此在评 价时难免存在一定的主观性,在具体进行农村商业财务风险评价时,应从多方面 综合分析,才能得出较为准确的结论。自由经过系统的财务风险防控研究,才可 以提升农村商业银行财务风险防控能力,从而促进农村商业银行更好的发展。
因农村商业银行主要服务对象是庞大的农村市场,网点数量众多,对于我国 农村经济发展起着重要作用,但起步较晚,地区发展差异较大,历史遗留问题较 为突出,财务风险防控压力较大,因此,农村商业银行财务风险防控的研究对于 农村商业银行稳健经营具有重要的现实意义。通过对于农村商业银行财务风险防 控与控制措施的研究,可以更好的发挥金融支持实体经济的作用,更好的推动农 村经济发展。但因作者自身研究水平有限,文章可能会存在不足与疏漏,希望本 文能对农村商业银行财务风险防控研究以及商业银行内部对骆驼评级体系运用
的提供些许借鉴。
第二节相关建议
一、资本来源多样化
资本充足意味着商业银行具有开展业务、正常经营的能力,只有拥有足够资 本才能保障商业银行稳健经营。一方面,农村商业银行应当多方面吸收资本,不 断扩展资本来源途径。通过提高盈利能力,增加留存收益转增资本,可以降低其 筹资费用,稳定资本结构。同时,随着商业银行盈利能力的提高,经营效益增加, 可以促使原有股东继续增资以及吸引新股东注入资本,为农村商业银行注入新动 力。
另一方面,部分发展较快、规模较大的农村商业银行可以寻求上市途径吸收 外部资本,有利于提高农村商业银行知名度以及树立良好的社会形象。通过上市 途径也可以促进农村商业银行加强财务风险防控,提高经营效率。
资产质量直接影响着农村商业银行发放贷款的能力,农村商业银行主要资产 是信贷资产,不良资产占比过高,会使农村商业银行发放贷款业务承担巨大压力, 也是农村商业银行在经营管理过程中面临的一个重大问题。而针对贷款质量的管 理,可以从两方面着手。
一方面,优化信贷流程,严格把控贷前、贷中、贷后风险,贷前加强对贷款 客户审查,审查机构严格把关客户资信状况。贷中与贷后都不能放松贷款跟踪, 密切关注借款人经营状况与偿还贷款能力变化情况,对于正常类、关注类贷款不 可掉以轻心,发现借款人出现不利于偿还贷款的变化,应及时采取措施做好风险 防控工作。对于次级类、可疑类、损失类不良贷款,应当积极釆取清收措施,釆 信贷员上门催收,起诉等方式促进不良资产清收。
另一方面,对于不良资产处置与清收,应当做到传统手段与新型方式相结合 的方法,提升有效的处置手段。传统的处置方式有现金清收、转为抵债资产、呆 账核销、贷款重组等,我国目前不良资产清收手段也多以现金清收为主,形式较 为单一,效率也有待提高。受市场竞争压力与宏观经济形势影响,新型的不良资 产处置方式有资产证券化、资产置换、债转股、第三方风险代理等,大大提高了 不良资产处置效率,减少农村商业银行不良资产处置损失。
三、完善公司治理结构,提高运作效率
根据我国原银监会规定,商业银行公司治理包含治理制衡机制与治理运行机
制,其中治理制衡机制中包括了组织结构、职责边界等方面,治理运行机制包含 了决策、运行、监督、激励、约束等方面。农村商业银行在经营管理过程中,应 当明确总行各个职能部门与各个支行的职责权限,以及各自承担的相应的风险管 理责任。同时,随着农村商业银行业务不断发展,公司的组织架构也应该做到不 断完善、与时倶进,成立全面风险管理部门,有助于促进农村商业银行风险管理 更加专业化。
基于代理理论中提出的所有者与管理层之间的代理问题,农村商业银行采取 市场约束与所有者约束相结合的方式,运用激励、监督等方式解决代理问题。通 过完善农村商业银行公司治理结构,促进各个部门提高工作效率,快速、高效解 决工作难题。
四、 细分目标市场,提高中间业务收入
传统农村商业银行主营业务收入多为利息收入,收入方式单一,随着利率市 场化的冲击,存贷利差逐渐缩小,想要提升农村商业银行盈利能力只有通过细分 目标市场,针对不同的群体制定个性化的金融服务,同时不断创新中间业务,提 高中间业务收入占比,以此来提升农村商业商业盈利能力。
细分目标市场,主要是指通过对不同社会群体进行细分,针对不同的客户需 求,推出有特色的相关金融服务。通过金融服务质量的提升来推进金融服务升级, 以此全面提升商业银行经营水平。农村商业银行目标市场多位于农村,农户、小 微企业、个体工商户、公务员及事业单位工作人员等成为农村商业银行主要服务 人群,因此农村商业银行可以针对农户推出惠农贷款,针对公务员等群体推出消 费贷款、信用卡等金融服务,针对农村贫困学生家庭推出助学贷款等服务。
提高中间业务收入,可以通过不断创新业务种类,借助金融科技、互联网与 大数据等科技支撑,发展网上银行、手机银行、自助设备机具办理转账等业务。
五、 加强流动性风险管理
对于农村商业银行流动性风险管理,应当基于全面风险管理理论,建立全面 流动性风险管理体系,通过多部门联动,实现各部门相互高效配合,建立实时监 测预警流动性风险系统。严格执行国家对于商业银行流动性管理规定,积极进行 相关压力测试与情景分析,并加强相关指标限额管理与实时监控。管理层在对对 流动性风险监管的同时,要积极使用新财务指标进行评价分析,做到与业务创新 发展步伐相适应。
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